Introductie
De wereld staat nooit stil. Zo wordt wet- en regelgeving omtrent belastingen over de jaren heen ook vaak aangepast. Die veranderingen hebben vervolgens weer impact op het speelveld. Wat voorheen slim was, kan nu opeens niet meer zo slim zijn.
Ben je een IB-ondernemer? Dan heb je jezelf vast wel eens afgevraagd wat de voor- en nadelen van een B.V. zijn. En wat voor impact hebben recente ontwikkelingen op de keuze om naar een B.V. over te gaan? Je leest het allemaal in mijn nieuwste artikel!
Voordelen van een B.V.
- Risicoafdekking🔒: Een B.V. is een aparte rechtspersoonlijkheid waardoor je juridisch niet meer privé aansprakelijk bent.
- Als je je echt misdragen hebt dan kan je alsnog persoonlijk aansprakelijk gesteld worden. Als je bijvoorbeeld vlak voor faillissement nog even zakelijk een Ferrari aanschaft, dan kan je erop rekenen dat je hier persoonlijk voor aansprakelijk wordt gesteld.
- Minder belasting betalen: Afhankelijk van je winst, kan het hebben van een B.V. belastingtechnisch voordeliger zijn. Doordat je winst dan niet via box 1 wordt belast maar via vennootschapsbelasting en eventueel nog in box 2 wanneer je jouw geld naar privé wil halen. Dat kan dat een hoop geld schelen. Uiteraard heb ik een eigen tool gemaakt waarin ik het omslagpunt mooi berekend heb.
- Aanzien: Een B.V. staat ook wat professioneler en biedt dus een bepaalde vorm van aanzien. Dit kan je business natuurlijk ten goede doen.
Holding-werk B.V.
Als je nou wil overstappen naar een B.V., pak het dan direct slim aan en ga voor een holding-werk B.V. structuur. Dit biedt namelijk nog een aantal extra zeer prettige voordelen met zich mee. Een uitgebreider artikel over de holding-werk B.V. structuur zal nog volgen. Hier zijn alvast wat voordelen:
- Handig bij verkoop van je onderneming: Met een holding-werk B.V. structuur bespaar je een hoop belasting bij een toekomstige verkoop van je onderneming. Bij slechts één B.V. moet je namelijk aanmerkelijk belang belasting (box 2) betalen omdat het geld naar privé wordt gehaald en zal je er vervolgens in box 3 de jaren erna nog vermogensbelasting over moeten betalen. Dit kan je dus voorkomen met een holding. Je sluist dan namelijk middels de deelnemersvrijstelling het geld belastingvrij over naar je holding. Vervolgens kan je zelf bepalen of en wanneer je dat geld uitbetaald naar privé (zo belasting efficiënt mogelijk natuurlijk 😉).
- Bescherming van je vermogen: Als je slechts één B.V. hebt en daar over de jaren heen wat winst hebt in opgebouwd, dan kan een grote schadeclaim die winst in één keer tenietdoen. Dit wil je natuurlijk voorkomen. Door ieder jaar (een deel van) je winst belastingvrij over te sluizen naar je holding, voorkom je dit. Jouw winst staat dan veilig bij je holding en in het geval van een schadeclaim kan daar geen aanspraak op gedaan worden.
Nadelen van een B.V.
- Liquidatieproces: Je kan er minder makkelijk vanaf dan een eenmanszaak. Bij een eenmanszaak kan je jezelf gewoon uitschrijven bij de KvK. Als je een B.V. hebt, dan moet je middels een liquidatieproces je B.V. ontbinden. Dit proces kost je tijd en uiteraard geld (tussen de €500 – €1.500).
- Notariskosten: Bij het oprichten van een B.V. moet je langs de notaris. Dit kost je tussen de €1.000 – €2.000, daar waar je bij een eenmanszaak met een inschrijving bij de KvK voor €80,10 ready to go bent.
- Verplichte jaarrekening: Daarnaast ben je verplicht om jaarlijks een jaarrekening op te stellen en deze ook door te geven bij de KvK. Doe je dit niet, dan kan je een boete verwachten. Naast een aangifte inkomstenbelasting heb je nu ook te maken met een aangifte vennootschapsbelasting (de belasting over de winst van de onderneming). Dit alles bij elkaar is extra werk voor jouw boekhouder/accountant en daar mag je ook zo’n €1.500 – €2.000 per jaar extra voor neerleggen.
- DGA salaris: Je moet jezelf een minimaal DGA-salaris uitbetalen. Hierover valt ook een heel artikel over te schrijven, zo is dit salaris bijvoorbeeld weer bepalend voor hoeveel jij mag storten op je pensioenrekening (jouw jaarruimte) en zijn er uitzonderingen. Voor nu houdt ik het kort. Het DGA salaris komt voort uit de gebruikelijkloonregeling en houdt in dat het bedrag minimaal het hoogste moet zijn van de volgende bedragen:
- Ten minste € 56.000 in 2024.
- Je mag niet minder verdienen dan de meest verdienende werknemer.
- Als het gebruikelijk is om in een vergelijkbare dienstbetrekking €65.000 te betalen dan zou je jezelf dat moeten uitbetalen.
- Loonadministratie: Doordat je jezelf een salaris uitbetaald en dat eventueel ook voor je werknemers doet, zal je een loonadministratie kantoor moeten gebruiken. Dit kantoor regelt o.a. de loonheffing (een voorbelasting op jouw inkomstenbelasting en die van jouw werknemers) en betaalt jouw salaris uit. Je bent immers werknemer van je eigen B.V.. Deze administratie kost je geld en de kosten zijn uiteraard afhankelijk van hoeveel werknemers je hebt. Ga er ongeveer maar vanuit dat dit je ook zo’n €130 – 400 per jaar kost.
Samenvattend zijn er gewoon meer regels waar je je aan moet houden en heb je dus wat hogere eenmalige en jaarlijkse kosten.
Waarom een B.V. steeds interessanter wordt
MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek nemen af
Als je al eens aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan als IB-ondernemer (e.g. eenmanszaak), dan komen de termen ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling jou vast niet onbekend voor. Het zijn namelijk kortingen op de winst waarover jij belasting betaalt. En daar zijn we natuurlijk dol op.
Deze kortingen gaan de komende jaren echter afnemen. Dat betekent simpelweg dat je als eenmanszaak bij dezelfde winst meer belasting zal moeten betalen. Het omslagpunt waarbij een B.V. fiscaal aantrekkelijker wordt, zal daardoor ook iets naar voren komen te liggen.
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | |
| MKB-winstvrijstelling | 14% | 13,31% | 12,03%* | 12,03%* | 12,03%* |
| Zelfstandigenaftrek | €5.030 | €3.750 | €2.470 | €1.200 | €900 |
* Deze percentages zijn nog een voorstel. Momenteel staat deze vanaf 2025 op 12.7%.
Rekenvoorbeeld:
| 2023 | 2024 | |
| Winst | €80.000 | €80.000 |
| Af: Zelfstandigenaftrek | €5.030 | €3.750 |
| Tussentelling | €74.970 | €76.250 |
| Af: MKB-winstvrijstelling | €10.496 | €10.149 |
| Belastbare winst | €64.474 | €66.101 |
Het verschil in belastbare winst tussen 2024 en 2023 is €1.627. Vermenigvuldig dit met het lage schijftarief in box 1 van 36,97% en je komt uit op €602 dat je meer aan belasting betaalt in 2024 vergeleken met 2023. Dit verschil zal dus nog meer toenemen de komende jaren en dat maakt een B.V. fiscaal gezien sneller interessant.
Box 3 hervorming 2027: impact op je vermogen
Het zal je waarschijnlijk niet ontgaan zijn: hoe jouw privé vermogen in box 3 belast wordt, zal vanaf 2027 gaan veranderen. Althans, 2027 is het streven van de overheid. We moeten het nog maar zien.
In plaats van dat je totale vermogen jaarlijks belast wordt, ongeacht winst of verlies, zal je alleen op je werkelijk behaalde rendement belast worden. Daar zitten zoals altijd wel weer wat regeltjes aan verbonden, die je in dit artikel kan lezen.
Als gevolg van deze verandering zal het hebben van een B.V. nog aantrekkelijker worden. Waarom? Omdat het ernaar uit gaat zien dat je in veel gevallen nog meer box 3 belasting zal gaan betalen in het nieuwe stelsel. Door vermogen op te bouwen in een B.V. heb je niet te maken met box 3. Je betaalt dan vennootschapsbelasting over je winst en eventueel dividendbelasting (AB belasting) in box 2 indien je geld uitkeert aan jezelf.
Onlangs heb ik nog een mooie tool gemaakt die inzoomt op vastgoed. Ik vergelijk daarin 4 scenario’s:
- Box 3 – huidige stelsel
- Box 3 – stelsel vanaf 2027
- Box 2 – het dividend niet uitkeren
- Box 2 – het dividend volledig uitkeren
In de tool was goed te zien dat indien je niet al je dividend uitkeert, je meer geld overhoudt door zakelijk (in box 2) in vastgoed te beleggen.
Conclusie
Naast de standaard voordelen van een B.V. zorgen bepaalde ontwikkelingen er dus voor dat de overweging om over te stappen steeds aantrekkelijker wordt.
Laat je hier wel altijd goed over adviseren door een professional. Er zijn namelijk verschillende manieren om over te gaan naar een B.V. en er moet met een aantal zaken rekening worden gehouden. Toevallig hoef je daar niet lang naar te zoeken. Onderaan dit artikel zie je een knop waarmee je direct een kennismaking met zo’n professional (namelijk ikzelf) kan inschieten. Zie ik je binnenkort?